Vlastníctvo nehnuteľnosti so sebou prináša nielen radosť, ale aj určité povinnosti voči štátu – daň z nehnuteľností. A keď sa do toho zamotajú slová ako „daň“, „odvod“ a „priznanie“, mnohí majitelia zneistejú. Pravda je, že daňová agenda spojená s nehnuteľnosťami nemusí byť strašiakom. S trochou poriadku a základných vedomostí ju zvládnete bez problému. Tento článok je jednoduchým sprievodcom pre súkromných majiteľov, ktorí chcú byť v súlade so zákonom a vyhnúť sa zbytočným pokutám.
Daň z nehnuteľností – Pravidelný každoročný poplatok
Túto daň platí každý vlastník nehnuteľnosti (pozemku, stavby, bytu) na území Slovenska. Je to daň z vlastníctva, nie z príjmu.
- Kto platí? Vlastník (alebo spoluvlastníci) k 1. januáru daného roka.
- Ako sa vypočíta? Suma sa odvodzuje od výmery nehnuteľnosti (m² pre byty/domy, m² pre pozemky) a od sadzby dane, ktorú určuje obec alebo mesto, na území, kde sa nehnuteľnosť nachádza. Sadzbu si môžete vyhľadať na webovej stránke svojej obce.
- Ako sa platí? Nemusíte podávať daňové priznanie! Daňový úrad vám do 15. februára pošle daňový vymeriavací list, kde je už suma prepočítaná. Vy ju len zaplatíte, a to najneskôr do 31. mája. Ak ste ho nedostali, je vašou povinnosťou sa na úrade opýtať.
Daň z príjmu z prenájmu – Keď nehnuteľnosť zarába
Túto daň platíte z príjmov, ktoré vám plynú z prenájmu vašej nehnuteľnosti. Týka sa teda prenajímateľov.
- Čo je zdaniteľný príjem? Všetky peniaze, ktoré od nájomcu dostanete – nájomné + prípadne zálohy na energie. Ak nájomcovia platia energie priamo, zdaniteľný je len nájomné.
- Výdavky: Si môžete znížiť základ dane? Áno! Môžete uplatniť skutočné výdavky (napr. časť opravy, poistenie, daň z nehnuteľnosti) alebo výdavky paušálom vo výške 40% z príjmu. Väčšinou sa oplatí paušál, pretože je jednoduchší.
- Príklad: Mesačný nájom je 600 €. Ročný príjem je 7 200 €.
- Základ dane po odpočítaní paušálu: 7 200 € – 40% (2 880 €) = 4 320 €.
- Z tohto základu sa vypočíta daň vo výške 19%: 4 320 € * 0,19 = 820,80 € (daň na zaplatenie).
Podanie daňového priznania – Kedy a ako?
- Daňové priznanie typu B sa podáva za predchádzajúci kalendárny rok. Termín je do 31. marca.
- Ako sa podáva? Najjednoduchšie elektronicky prostredníctvom portálu Dane alebo eDeska, pomocou elektronického občianskeho preukazu. Systém vás prevedie celým procesom.
- Povinnosť podať priznanie máte, ak váš zdaniteľný príjem z prenájmu presiahol 2 318,40 € (za rok 2023). Aj keď nepresiahnete túto sumu, priznanie sa často oplatí podať – ak by ste mali daňový preplatok alebo preukázateľné výdavky.
Časté chyby a ako sa im vyhnúť
- Neplatím daň z príjmu, lebo nájomcovia sú „načierno“. Veľmi riskantné. Ak sa to príde, hrozí vám zaplatenie dane + vysoká pokuta.
- Zabudnem na daňové priznanie. Daňový úrad má na výpočet pokuty až 10 rokov. Oneskorené podanie alebo nepodanie sa neoplatí.
- Neviem o výnimkách. Napríklad ak prenajímate priamo príbuznému (manželovi, deťom, rodičom) za bežnú trhovú cenu, nie ste od dane z príjmu oslobodení. Oslobodené sú len príjmy z prenájmu počas prvých 5 rokov od kúpy novej nehnuteľnosti (za splnených podmienok).
Záver
Daňové povinnosti sú neoddeliteľnou súčasťou vlastníctva a prenájmu nehnuteľnosti. Nie je to však nič, čo by sa nedalo zvládnuť. Daň z nehnuteľností je automatizovaná a daň z príjmu z prenájmu je s použitím paušálnych výdavkov veľmi jednoduchá. Ak si nie ste istí, vždy sa obráťte na daňového poradcu. Investícia do jeho služieb je zlomkom sumy, ktorú by ste mohli zaplatiť na pokutách.